目 录

一、项目情况
（一）项目单位基本情况
（二）项目基本情况
（三）项目立项情况
二、项目资金情况
（一）项目资金安排及到位情况
（二）项目资金使用情况
（三）项目资金管理情况
三、项目组织实施情况
（一）项目管理制度建设情况
（二）项目组织实施情况
四、项目绩效目标设立情况
五、绩效评价工作开展情况
六、项目主要绩效及评价结论
（一）项目主要产出
（二）项目主要效益
（三）项目满意度
七、绩效评价结论及指标分析
（一）评价结论
（二）绩效指标分析
八、存在的主要问题及建议
（一）存在的主要问题
（二）相关建议

湘财正咨字〔2022〕第39号

优米体育足球农机事务中心

2020年度农机购置补贴专项资金项目

绩效评价报告

为进一步规范和加强财政资金的管理，提高财政资金使用绩效和管理水平，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《县级预算支出绩效评价管理办法》（江永财发〔2021〕93号）及《优米体育足球财政局关于开展2022年重点绩效评价工作的通知》（江永财发〔2022〕33号）等文件要求，受优米体育足球财政局委托，湖南财正会计师事务所成立绩效评价工作小组，对优米体育足球农机事务中心2020年度农机购置补贴专项资金的使用管理情况及取得的效果开展重点绩效评价，现将有关情况报告如下：

一、项目情况

（一）项目单位基本情况

优米体育足球农机事务中心（以下简称“本单位”），统一社会信用代码：124311250066067089；住所：优米体育足球农机局；负责人：杨幼全；开办资金：人民币14万元；登记管理机关：优米体育足球事业单位登记管理局；宗旨和业务范围：管理本辖区的农机，促进农业机械化发展。业务范围：研究、制定农机、农用航空、设施农业工程和发展规划，农机安全检查生产与监督管理，农业机械化技术的研究、推广，参与农机维修和农机配件质量监督，农业机械化技术及相关培训，农业机械用油和专项资金管理，农机管理网络建设，指导相关学会、协会工作。

优米体育足球农机事务中心为全额拨款事业单位，内设办公室、优米体育足球农机监理站、优米体育足球农机推广站（农机购置补贴办公室），现有在职工作人员23人。

（二）项目基本情况

为进一步管理和使用好财政资金，提高专项资金使用效益和项目管理水平，根据湖南省农业委员会 湖南省财政厅印发《湖南省2018-2020年农业机械购置补贴实施方案》（湘农联〔2018〕67号）文件精神，农机购置补贴专项资金补贴对象主要为从事农业生产的个人和农业生产经营组织，其中农业生产经营组织包括农村集体经济组织、农民专业合作经济组织、农业企业和其他从事农业生产经营的组织。补贴机具资质必须是在中华人民共和国境内生产的补贴范围内产品：一是获得农业机械试验鉴定证书（推广鉴定证书）；二是获得农机强制性产品认证证书；三是列入农机自愿性认证采信试点范围，获得农机自愿性产品认证证书。农机购置补贴属约束性任务，不得用于其他任务支出。农机购置补贴政策按照“自主购机、定额补贴、先购后补、县级结算、直补到卡（户）”方式实施。

（三）项目立项情况

根据湖南省农业委员会 湖南省财政厅印发《湖南省2018-2020年农业机械购置补贴实施方案》（湘农联〔2018〕67号）、优米app软件办公室关于印发《优米体育足球自主选择农机购置补贴品目试点实施方案》的通知（江永政办发〔2020〕5号）等文件设立。

二、项目资金情况

（一）项目资金安排及到位情况

2019年12月25日，根据湖南省财政厅《关于提前下达2020年农机购置补贴资金的通知》（湘财预〔2019〕278号），安排优米体育足球2020年农机购置补贴资金14,000,000.00元。2020年2月29日，根据《关于收回2018年及以前年度农机购置补贴结余资金的通知》（湘财农指〔2020〕4号），湖南省财政厅对2018年及以前农机购置补贴结转结余资金进行了清理，收回优米体育足球结余资金866,070.00元，收回形式为直接从湘财预〔2019〕278号指标文号中扣转。实际2020年度优米体育足球农机购置补贴专项资金共计安排13,133,930.00元。

截至2020年12月31日，优米体育足球农机事务中心收到2020年度农机购置补贴专项资金13,133,930.00元，资金到位率100.00%，其中：2020年2月26日收到农机购置补贴专项资金9,000,000.00元；2020年12月11日收到农机购置补贴专项资金4,133,930.00元。

（二）项目资金使用情况

截至2021年12月31日，优米体育足球农机事务中心用于农机购置补贴支出13,406,880.00元，其中从“2020年度农机购置补贴专项资金”湘财预〔2019〕278号指标文中列支13,123,022.83元，该指标文结余10,907.17元，预算资金执行率99.92%；其余283,857.17元从湘财农指〔2019〕34号文中列支142,457.17元以及湘财预〔2021〕120号文中列支141,400.00元。具体资金明细如下表：

（三）项目资金管理情况

优米体育足球农机事务中心针对农机购置补贴专项资金制定了《优米体育足球农机事务中心专项资金管理办法》，要求专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。

三、项目组织实施情况

（一）项目管理制度建设情况

优米体育足球农机事务中心主要参照《湖南省2018-2020年农业机械购置补贴实施方案》（湘农联〔2018〕67号）执行，该实施方案对补贴机具种类范围和补贴机具资质、补贴对象和补贴标准、补贴资金分配与使用、补贴操作程序等方面做出了具体规定，优米体育足球农机事务中心未针对优米体育足球农机购置补贴申报操作程序以及补贴发放程序制定专门的项目管理制度。

（二）项目组织实施情况

优米体育足球农机事务中心根据从事农业生产的个人和农业生产经营组织提交的《湖南省农机购置补贴申请表》、相关的人机合照以及购买机具的发票等资料，由各乡镇人民政府入户核验机具，优米体育足球农机事务中心复查核验机具，核验通过后优米体育足球农机事务中心根据《湖南省2018-2020年农业机械购置补贴实施方案》（湘农联〔2018〕67号）政策文件，按不同农机机具品目补贴标准发放补贴。经统计单位发放的明细表，截至2020年12月31日，发放农机补贴设备共计644台，具体明细如下表：

四、项目绩效目标设立情况

优米体育足球农机事务中心2020年度农机购置补贴专项资金项目年度总体目标为：为本县购置农户办好补贴手续，并将补贴资金及时补贴到位，激发农民购机积极性，进一步提高本县农业机械化水平，减轻农民劳动强度，增加农民收入，确保农作物高产高收。具体绩效目标设立如下表：

五、绩效评价工作开展情况

我所受优米体育足球财政局委托，成立重点绩效评价工作小组并于2022年7月25日进驻优米体育足球农机事务中心，对优米体育足球农机事务

中心2020年度农机购置补贴专项资金项目开展重点绩效评价工作。

我所组织开展重点绩效评价的主要方式有：

一是听取汇报、查阅资料。详细了解项目的相关政策规定、项目设立依据、绩效目标设置及政策实施环境等基本情况；重点检查了全部已支付的专项资金使用情况。

二是前往项目实施的具体科室，查看相关项目实施过程资料，对项目实施及管理情况进行充分了解。我们抽查了接受补贴的10户农户，涉及52台农机设备，现场核实农机是否与补贴申请农机型号一致以及农机设备的使用情况。

三是组织问卷调查。为充分了解重点资金使用绩效，我所针对优米体育足球各农户抽查部分人员进行了问卷调查。此次问卷调查的方式为电子问卷，共收回有效问卷39份。

四是通过对相关资料进行综合分析得出结论。按照确定的评价指标和标准，结合现场评价情况，得出评价结论，形成绩效评价报告。

六、项目主要绩效及评价结论

（一）项目主要产出

1、数量指标方面

优米体育足球农机事务中心2020年度共计补贴644台农用机具，补贴对象分个人与合作社，共涉及9个乡镇。

2、质量指标方面

优米体育足球农机事务中心对农户申请农机具购买补贴进行核验，

同时县级相关人员对其进行复核，经审批后对检验合格的农户发放补贴，通过对发放补贴人员审批资料进行检查，检验合格率为100%。

3、成本指标分析

优米体育足球农机事务中心“2020年度农机购置补贴专项资金”湘财预〔2019〕278号指标文中列支13,123,022.83元。

（二）项目主要效益

通过该项目的实施，完成对农户购置农机的补贴，切实减轻农户从事生产的经济压力，同时农户运用机器也相应减少了自身劳作压力，有效提高了农户的生产积极性。

2020年度补贴587台农用机具以及57套微灌设备，推动了优米体育足球的农业发展，有效增加农户的收入，繁荣农村经济，带动相关企业的经济效益，为农村脱贫工作的深入开展起到了极大的积极作用，为乡村振兴作出积极贡献。

（三）项目满意度

绩效评价小组针对接受农机补贴的农户通过利用微信小程序进行满意度调查，共收集39份满意度调查问卷，群众满意度为93.36%，其中41.03%的群众对农机购置补贴政策很了解，89.74%的群众表示在购买农机后享受到了补贴，51.28%的群众认为该项政策落实很彻底。

七、绩效评价结论及指标分析

（一）评价结论

根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，我所绩效评价工作小组进行了综合评估，该项目整体绩效分值100分，实得83.00分，评价等级为：“良”。（具体评分情况见附件）。

（二）绩效指标分析

决策指标总分（22分）。评价得分21分，扣1分。扣分原因为：个别绩效目标设置未细化、量化。扣1分。

过程指标总分（18分）。评价得分12分，扣6分。

扣分原因为：①2019年度补贴挤占2020年度专项资金，扣1分；②不相容职务未分离，记账凭证记账人、审核人、制单人为同一人，扣1分；③部分微灌设备补贴超标准，未见县级购置补贴领导小组审批，扣1分；④项目核验审批程序不规范，存在农机补贴表没有盖审批章，扣1分；⑤申请补贴附件缺失关键资料，没有付款记录，扣1分；⑥补贴微灌设备结算表中未见申请补贴亩数信息，扣1分。

产出指标总分（30分）。评价得分26分，扣4分。扣分原因为：补贴资金发放不及时。存在11,283,010.00元于2021年度拨付，占比总项目使用资金的84.16%，扣4分。

效益指标总分（30分）。评价得分24分，扣6分。扣分原因为：①您认为国家惠民政策具体落实情况如何？调查总人数为39人，选择很彻底人数占比≥80%，得5分；70%≤人数占比＜80%的，得3分；60%≤人数占比＜70%的，得2分；50%≤人数占比＜60%的，得1分；人数占比＜50%的。得0分。仅有51.28%的农户认为该项补贴政策落实很彻底，该项总分值5分，扣4分；②项目的主要受益人对项目的实施总体满意度为93.36%，综合满意度在90%≤满意度＜95%的，得8分，该项总分值10分，扣2分。

八、存在的主要问题及建议

（一）存在的主要问题

1、个别绩效目标设置未细化、量化

产出时效指标的三级指标设置为在规定时间内完成，规定时间是指2020年1月1日至2021年12月31日，未具体指明完成什么工作，不符合《湖南省预算绩效目标管理办法》第十四条“绩效目标编制应当符合以下要求：（一）指向明确（二）细化量化（三）合理可行（四）相应匹配”的规定。

2、项目实施管理不到位

一是项目核验审批程序不规范。经查看相关资料，存在农户购置补贴机具核验审批表上县级复核以及补贴审批两栏未见人员签字和盖章的现象。如蒋某军申请农机补贴表中县级复核与补贴审批未签字盖章；振定合作社申请农机补贴核验和审批表未见农机局审批专用章。不符合湖南省农业委员会 湖南省财政厅关于印发《湖南省2018-2020年农业机械购置补贴实施方案》的通知（湘农联〔2018〕67号）第五条第（五）点：“补贴审批发放。县市区农机主管部门对申办补贴资料及机具核查结果进行合规性审查。”的规定。

二是申请补贴缺失关键资料。经查看各农户提交的相关农机购置申请补贴资料发现，仅有申请表、审批表、照片、发票、合同等附件，未见农户购买农机的付款凭证。例如何某民购买起垄机一台，湖南省农机购置补贴机具核验和审批资料中仅附有审批表、人机合照、购销合同、农机铭牌、购机发票，未见何某民付款的相关资料，无法核实购置农机设备价格的真实性。不符合湖南省农业委员会 湖南省财政厅关于印发《湖南省2018-2020年农业机械购置补贴实施方案》的通知（湘农联〔2018〕67号）第五条第（三）点：“申请补贴人在全省范围内自主选机购机。鼓励非现金方式支付购机款，力求购置行为及资金往来全程留痕。”的规定。

3、微灌设备补贴发放欠规范

一是补贴微灌设备结算表中未见申请补贴亩数信息。经检查2020年11月第2号凭证，2020年度第3批农机购置补贴款2,527,280.00元，涉及补贴台数101台，其中补贴微灌设备13台补贴款为1,443,000.00元，根据优米app软件办公室关于印发《优米体育足球自主选择农机购置补贴品目试点实施方案》的通知（江永政办发〔2020〕5号）第二点：“补贴标准。微灌设备含首部和喷滴灌系统，补贴标准为1200元/亩，20亩起补。”而通过对比上述13台中央购置补贴额占销售价格比均为30.30%，具体明细如下表：

                                   （单位：人民币元）

二是部分微灌设备补贴超标准未见县级购置补贴领导小组审批。经检查2020年度微灌设备补贴明细，发现1人和2家农业生产经营组织超标准补贴，未见县级购置补贴领导小组审批。不符合优米app软件办公室关于印发《优米体育足球自主选择农机购置补贴品目试点实施方案》的通知（江永政办发〔2020〕5号）第三点：“补贴对象。全县范围内从事农业生产的个人和农业生产经营组织（含农业生产企业）。微灌设备个人限补100亩，单个农业生产经营组织限补300亩。超出数量的，需经县级购置补贴领导小组审批”的规定。具体超标准明细如下表：

4、财务管理不够规范

一是不相容职务未分离。经查看单位相关支付凭证，存在不相容职务未分离的现象。例如2020年4月第1号凭证，该笔凭证记账人、复核人、制单人均为同一人。不符合《会计法》第二十七条：“记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。”的规定。

二是2019年度第3批农机购置补贴挤占2020年度农机购置补贴专项资金701,182.83元。经检查2020年4月第1号凭证，2019年度第3批农机购置补贴款843,640.00元，其中701,182.83元在湘财预〔2019〕278号列支，于2020年6月4日拨付，挤占2020年度农机购置补贴专项预算资金5.33%。

三是补贴资金发放不及时。根据湘财预〔2019〕278号的《指标申请明细表》显示，除2020年度第一批农机购置补贴款1,280,230.00元于2020年8月25日拨付，其余2020年度第二批至第九批农机购置补贴款共计11,283,010.00元均于2021年度拨付。不符合湖南省农业委员会 湖南省财政厅关于印发《湖南省2018—2020年农业机械购置补贴实施方案》的通知（湘农联〔2018〕67号）第五点第（五）条：“补贴资金要及时发放，当月未审批或未审核的，转下月按程序发放。补贴申领有效期原则上当年有效，因当年财政补贴资金规模不够、办理手续时间紧张等无法享受补贴的，可在下一个年度优先补贴。”的规定。具体明细如下表：                                  （单位：人民币元）

5、政策宣传力度有待提高

绩效评价小组向当地农户发放问卷调查，共收集当地农户有效满意度调查问卷39份。其中“您对国家补贴提出的农机购置补贴有多少了解？”问题的回答显示：41.03%的群众对农机购置补贴政策仅了解一点，17.59%的群众对该政策不了解。

（二）相关建议

1、提高绩效目标管理意识

按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，预算部门及其所属单位对绩效目标的填报负责，并将绩效责任明确到人。项目单位在编制项目绩效目标时应将各绩效目标细化、分解为清晰、可衡量的绩效指标，在编制项目预算的同时编制绩效目标，实现绩效目标与预算编制一体化。

2、加强项目管理，切实保证程序落实

农机事务中心应对每一道程序进行监管，保证每一道程序都能落实到位，严格按照相关规定与制度对项目进行管理，做到每一项流程都能追责到人。

3、严格按补贴政策发放补贴

优米体育足球农机事务中心针对微灌设备的发放标准应严格按照优米app软件办公室印发的《优米体育足球自主选择农机购置补贴品目试点实施方案》的通知中相关政策文件执行，对于超标准的补贴应按程序向相关部门审批后再发放。

4、加强财务审核，严格项目资金支付

优米体育足球农机事务中心应加强财务审核，对记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。及时发放已审批通过的农机购置补贴资金。

5、加强农机购置补贴政策宣传力度

农机事务中心应积极组织宣传农机购置补贴的政策，提高农户的生产建设积极性，切实提高养殖户的收入，提升农户幸福感，促进农业的良好发展，推动乡村振兴。

附件：农机事务中心2020年度农机购置补贴专项资金项目绩效评价指标评分表

湖南财正会计师事务所（普通合伙）  中国注册会计师：

       中国·长沙                 中国注册会计师：

二〇二二年十一月十五日