目 录

一、单位基本情况

（一）部门概况

（二）主要职责

二、部门整体收支情况

（一）资金收入情况

（二）资金使用情况

（三）资金管理情况

三、制度建设情况

（一）项目管理制度建设情况

（二）财务管理制度及机关日常制度建设情况

（三）政府采购制度建设情况

（四）公务卡制度建设情况

（五）信息公开制度、基建管理制度及档案管理制度建设情况

四、第三方重点绩效评价工作情况

（一）重点绩效评价目的

（二）重点绩效评价工作过程

五、部门整体支出绩效情况

（一）部门整体实际产出情况

（二）部门整体效益情况

（三）部门整体满意度

六、绩效评价结论及指标分析

（一）评价结论

（二）绩效指标分析

七、存在的主要问题

（一）部门基本支出存在的主要问题

（二）部门项目支出存在的主要问题

八、相关建议

（一）部门基本支出相关建议

（二）部门项目支出相关建议

湘财正咨字〔2022〕第41号

优米体育足球水利局2021年度部门整体支出

重点绩效评价报告

为进一步规范和加强财政资金的管理，提高财政资金使用绩效和管理水平，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《县级预算支出绩效评价管理办法》（江永财发〔2021〕93号）等文件要求，受优米体育足球财政局委托，湖南财正会计师事务所成立绩效评价工作小组，对优米体育足球水利局2021年部门整体支出开展重点绩效评价，现将有关情况报告如下：

一、单位基本情况

（一）部门概况

优米体育足球水利局成立于2019年，前身为优米体育足球水务局，属县政府组成部门，是全额拨款的行政事业单位。内设8个股室，分别是办公室、财务股、水利建设管理股、电力管理股、水政监察大队、工管站、防汛办、河长办。

（二）主要职责

单位主要职责为研究拟订全县水利工作的方针政策、发展战略、中长期规划和年度计划，统一管理水资源，负责全县水利水电建设与管理工作，组织指导水利设施、水域及其岸线的管理与保护，承担县防汛抗旱指挥及河长制的日常工作，组织实施全县农村水利、病险水库除险加固、小水电管理、节水灌溉、农村饮水及县城供水工作、负责大古源水库前期工作。

二、部门整体收支情况

（一）资金收入情况

根据优米体育足球水利局2021年度部门决算报表，2021年度优米体育足球水利局年初预算数为579.29万元。调整预算数为925.52万元，其中；一般公共预算财政拨款收入797.22万元、政府性基金预算财政拨款收入128.30万元。

截至2021年12月31日，优米体育足球水利局收到财政拨款收入1,506.04万元，上年结转资金1,449.21万元，非同级财政拨款收入资金4,073.23万元，上年结余3,464.05万元。

（二）资金使用情况

根据优米体育足球水利局提供2021年度部门支出相关资料，2021年度优米体育足球水利局共计支出2,500.47万元，其中：基本支出545.65

万元，项目支出1,954.82万元；年末结转和结余7,992.06万元。

1、基本经费支出情况

根据优米体育足球水利局2021年度单位本级财务报表，2021年度优米体育足球水利局基本经费支出共计545.65万元，其中人员经费支出414.34万元，公用经费支出131.31万元；具体支出明细如下：

根据优米体育足球水利局提供2021年度相关财务数据，优米体育足球水利局2021年“三公经费”年初预算数为7.50万元，2021年共计支出4.10万元，其中公务用车及运行维护费2.01万元，公务接待费2.09万元，因公出国（境）费用0.00万元。

2、项目支出情况

根据优米体育足球水利局提供的2021年相关资料，2021年项目支出共计1,954.82万元，详细支出情况见下表。

（三）资金管理情况

优米体育足球水利局制定了《财务管理制度》，严格按照有关财务制度，加强对水利局各项收支的管理，并要求专项资金需按规定使用，不得挪作他用，确保专款专用。

三、制度建设情况

（一）项目管理制度建设情况

优米体育足球水利局制定了《水利工程质量规章制度与技术标准》《建设单位现场管理制度》《水利工程质量监督计划模板》等对项目进行管理。

（二）财务管理制度及机关日常制度建设情况

优米体育足球水利局制定了《财务管理制度》及《机关日常制度》，对机关考勤及请销假、车辆管理、公物管理、财务管理、公务接待管理、合同监督管理等做出了具体规定。

（三）政府采购制度建设情况

优米体育足球水利局制定了《采购内控管理制度》和《政府采购管理制度》，规定政府采购方式分别为：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、政府采购监督管理部门认定的其他采购方式；对采购程序作出了明确规定，并要求政府采购信息应在政府指定媒体进行公开发布。

（四）公务卡制度建设情况

优米体育足球水利局未设置公务卡，因优米体育足球水利局无公务卡，公务卡制度不适用。

（五）信息公开制度、基建管理制度及档案管理制度建设情况

优米体育足球水利局制定了《信息公开制度》《建设项目管理制度》《档案管理制度》。

四、第三方重点绩效评价工作情况

（一）重点绩效评价目的

通过开展第三方重点绩效评价，全面了解、分析部门整体支出情况，尤其是部门财政支出管理情况，具体从资金的投入、过程、产出和效果四个方面进行评价。重点关注贯彻落实厉行节约、严控“三公”经费、降低一般运行经费、加强项目支出管理等方面取得的效益、存在的问题及改进措施。增强职能设置科学合理性、部门中长期财政规划适应性、年度工作计划科学完整性、年度绩效目标明确性、年度部门预算计划科学性，规划部门预算执行管理、内部制度管理，切实提高部门产出及效益。

（二）重点绩效评价工作过程

根据相关政策规定要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作：

1、前期准备。抽点专人成立重点绩效评价工作小组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，并设计了相关表格，通过联系相关单位，确定了绩效评价的实施时间。

2、具体实施。一是收集、检查单位资料。收集单位三定方案、制度建设、资金拨付明细、预决算报表、工作计划与总结等资料；核查相关制度是否完善，专项项目申报、审批、实施、验收等程序是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况；二是进入单位实地查看。通关与相关负责人员面对面交谈、现场查看水利局专项项目实施等方式，采集了相关数据，核查了资金使用、相关制度落实等情况；三是形成评价报告。通过对相关资料进行综合分析，按照确定的评价指标和标准，结合现场评价情况，得出评价结论，形成绩效评价报告。

五、部门整体支出绩效情况

（一）部门整体实际产出情况

完成水库及山塘巡查个数51个；改善4处农村饮水安全问题；完成2座水库维修；完成对69座水库的安全保障工作等。

（二）部门整体效益情况

通过河长制工作的开展，河流明显变清，水土流失现象持续好转。通过对水库的安全巡查与维修，水库环境持续好转。通过农村饮水安全工程项目贫困人口实现安全饮水，已通水项目水质合格。完成中小河建设7.9公里，有效保护1200余人。

（三）部门整体满意度

绩效评价小组针对优米体育足球水利局整体情况通过微信向群众发放问卷进行满意度调查，共收集有效问卷36份。经统计，2021年优米体育足球水利局整体满意度为95.00%。

六、绩效评价结论及指标分析

（一）评价结论

根据资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，优米体育足球水利局2021年度部门整体支出重点绩效评价分值100分，从部门决策、部门预算、内部制度管理、部门产出、部门效益等方面总体评价，实得86分，被评为“良”等级（详见附件）。

（二）绩效指标分析

决策指标总分（15分）。评价得分15分，无扣分。

过程指标总分（30分）。评价得分18分，扣12分。扣分原因为：①预算调整率=（项目年初批复数为579.29万元-年度决算数为925.52万元）/579.29×100%=-59.77%。部门预算总额调整幅度在±10%以内，得4分，每增减1%扣0.1分，该项总分值4分，扣4分；②发票跨年度入账，扣1分；③未按合同约定付款，工程结算未经财政评审，扣1分；④记账科目不规范，奖金发放计入公车运行维护经费，且财政支付凭证中用途一栏登记为差旅费，扣1分；⑤记账科目设置错误，差旅费支出记在办公费科目，扣1分；⑥记账凭证编制不规范，记账凭证记账人、制单人、审核人均为同一人，扣1分；⑦未对实物资产粘贴标签，扣2分；⑧部门决算报表数据与财务数据不一致，优米体育足球水利局2021年度决算报表中，基本经费人员经费支出303.46万元，公用经费支出83.37万元，而根据水利局提供财务数据，人员经费共计支出414.34万元，公用经费支出131.31万元，扣1分。

产出指标总分（30分）。评价得分28分，扣2分。扣分原因为：①项目进度缓慢，存在项目已过合同约定期限尚未完成结算，酌情扣1分；②项目付款周期过长，扣1分。

效益指标总分（30分）。评价得分30分，无扣分。

七、存在的主要问题

（一）部门基本支出存在的主要问题

1、会计核算不准确

评价组检查财务凭证发现，2021年7月第24号凭证，付车辆安全奖及公里补助800.00元，奖金发放及补助应计入人员经费，不应计入公车运行维护经费，且财政支付凭证中用途一栏登记为差旅费，资金用途登记错误；2021年8月40号凭证，付差旅费2,694.00元，差旅费支出记在办公费科目。不符合会计基本原则中的客观性原则，不能如实的反映单位支出的相关情况。

2、会计凭证编制不规范

单位记账凭证存在编制不规范的情况。经核查发现，记账凭证上记账人、制单人、复核人均为同一人。不符合《会计法》第二十七条：“ 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。”的规定。

3、预算编制不合理

部门年初预算存在编制不科学的情况，经查看单位2021年决算报表发现，水利局2021年年初预算为579.29万元，年度决算数为925.52万元，调整了346.23万元，预算调整率为-59.77%。

4、固定资产管理不到位

经核查，2021年优米体育足球水利局未对实物资产粘贴标签。不符合《资产业务管理制度》“财务部门应建立实物资产台账，登记实物资产卡片，进行会计核算，确保实物资产账实相符、账卡相符、账证相符、账账相符，落实财产保管责任。”的规定。

5、部门决算报表数据与财务数据不一致

经核查，优米体育足球水利局2021年度决算报表中，基本支出人员经费支出303.46万元，公用经费支出83.37万元，而根据水利局提供财务数据，人员经费共计支出414.34万元，公用经费支出131.31万元。二者存在数据不一致的情况。

（二）部门项目支出存在的主要问题

1、发票跨年度入账

经检查2021年2月第79号凭证，支付潇浦镇上村、上江圩新宅村抗旱应急水源项目工程款180,433.22元，2020年12月28日由湖南祥昀建设工程有限公司江永分公司开具的增值税发票180,433.22元。不符合《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）第三十七条：“各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：…（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项”和第六十四条第一点:“结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账”的规定。

2、项目付款周期过长

经检查2021年5月第2号凭证，支付岳阳市长江水利水电建筑安装公司工程款456,298.58元，根据凭证附件显示“优米体育足球牛屎岭等22座水库除险加固工程”项目的《合同协议书》于2015年12月18日签订合同，“优米体育足球斜塘背、黄土岭、担山塘、三八、桃子湾5座水库除险加固工程合同价款为1,895,577.47元，评审价格为1,784,835.40元，2017年1月至2019年1月期间，已累计支付1,328,536.82元，2021年5月10日拨付5座水库工程尾款456,298.58元，项目付款周期过长。

3、未按合同约定付款

经检查2021年1月第22号凭证，支付松柏乡白马村供水工程取水池改造项目工程款162,058.59元，工程款结算依据来源于2020年12月23日由施工单位、优米体育足球水利建设项目管理中心、优米体育足球水利局出具的《松柏乡白马村供水工程取水池改造项目结算总价表》，结算合计价款为162,058.59元，而根据《优米体育足球农村饮水安全项目工程施工合同》第六条第5点：“工程结算单价详见财政评审报告。工程结算单价以财政评审最终审定的单价为准”。项目完工后未按合同约定经过财政评审确定最终造价后付款，而是根据项目结算金额付款。未经财政评审按照项目结算价付款，可能多支付不合理费用，造成财政资金的浪费。

4、项目进度缓慢

古宅灌区节水配套改造工程于2020年3月签订施工合同，截至绩效评价日尚未完成结算验收，项目进度缓慢，项目效益无法达到预期水平。

八、相关建议

（一）部门基本支出相关建议

1、规范财务会计核算

单位应加强对财务管理制度的执行，做到规范化管理。编制凭证时要做到符合相关制度的规定，相应的支出应放到对应的记账科目，凭证后所需附件需要整理齐全在编制凭证时一起放入。

2、加强资金支付管理

加强对支出的审核力度，对不真实、不合法、不准确、不完整的原始单据，应不予接受并退回经办人重新办理；规范做账，严格遵守财务管理制度。

3、完善预算编制，强化预算执行

强化预算相关宣传培训，筑牢预算管理理念，并且加强预算统筹，全面推进项目立项、部门资金、预算编制和预算执行统筹管理。

4、加强资产管理

严格执行资产管理制度，加强对资产的管理，对每一个固定资产都要清点到位，并贴好标签，便于后续清点。

5、提高部门报表编制的准确性，做到“表表相符”

建议编制报表前，应及时对财务报表、资产报表等相关报表进行核对，数据不一致的及时查明原因。在编制报表时，严格按报表编制说明和要求填报。在编制报表后，应再次对报表进行复核，确保做到数据真实正确、内容完整。

（二）部门项目支出相关建议

1、规范项目程序

单位要加强对项目相关程序的执行，严格按照相关制度规定进行项目的管理与实施。针对项目所需文件，要做到符合要求，明确的精准的囊括项目的方方面面，确保项目的有序实施。

2、加快项目资金支付进度

单位要加快项目资金支付的进度，对已完工的项目要及时执行验收、财评等相关程序。对于未完工的项目要加强与实施方的沟通，了解项目进度缓慢的原因，做到有依据有方法地解决问题，确保项目的顺利开展。

3、加强项目管理，提高效益

单位应加强对完工项目后续的管理，对于完工项目产生效益不理想的要了解原因，提出解决方案并执行，保证项目的效益能达到预期，杜绝项目资金的无效化支出。

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附件：优米体育足球水利局2021年度部门整体支出绩效评价指标表

湖南财正会计师事务所（普通合伙）      中国注册会计师：

      中国·长沙                     中国注册会计师：

二〇二二年十一月十五日