湘诚悦达专审〔2021〕264号

优米体育足球潇浦镇政府2020年度

部门整体支出绩效评价报告

为进一步规范财政资金管理，增强预算编制的科学性、合理性、规范性，强化部门责任意识，促进部门从整体上提升预算编制、执行、监督和绩效管理等能力和水平，使其进一步管理和使用好财政资金，切实提高财政资金使用效益，我们本着独立、客观、公正、科学的原则，依据《中华人民共和国预算法》的相关规定，按照《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》(湘财绩〔2020〕7号)和《优米app软件关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（江永政发〔2013〕27号）文件精神，结合《优米体育足球财政局关于开展2020年度财政资金重点绩效评价工作的通知》（江永财发〔2021〕68号）的要求，我们接受江永县财政局委托，于2021年9月对江永县潇浦镇人民政府2020年度部门整体支出实施绩效评价。根据财政支出绩效评价的有关规定，形成本绩效评价报告。

一、部门概况

（一）部门简介

优米体育足球潇浦镇政府属于国家行政机关单位。下设党政机构6个、直属事业单位3个，设置综合行政执法机构1个。6个党政机构为：党政综合办公室（信访办公室）、经济发展办公室(农业农村和扶贫工作办公室)、社会事务办公室(卫生健康办公室)、自然资源和生态环境办公室(农村房屋建设管理办公室)、社会治安和应急管理办公室(社会治安综合治理中心、社会禁毒工作办公室)、党建工作办公室；3个直属事业单位为：社会事业综合服务中心(文化综合服务站、退役军人服务中心)、农业综合服务中心、政务(便民)服务中心，1个综合行政执法机构为综合行政执法大队。

优米体育足球潇浦镇政府编制人数为141人,其中行政编制56人，机关后勤服务定事业编制4人，直属事业单位事业编制81人；2020年实有人数126人，其中在职115人，退休11人。主要工作职责是：
    1、执行本级人民代表大会的决议和上级国家行政机关的决定和命令，发布决定和命令;
    2、执行本行政区域内的经济和社会发展计划、预算，管理本行政区域内的经济、教育、科学、文化、卫生、体育事业和财政、民政、公安、司法行政、计划生育等行政工作;
    3、保护社会主义的全民所有的财产和劳动群众集体所有的财产，保护公民私人所有的合法财产，维护社会秩序，保障公民的人身权利、民主权利和其他权利;
    4、保护各种经济组织的合法权益;
    5、保障少数民族的权利和尊重少数民族的风俗习惯;
    6、办理上级人民政府交办的其他事项。

（二）部门年度绩效目标

1、年度总体目标

（1）贯彻执行上级的各项方针政策，稳定和完善农村基本经营管理全面实施政府各项决策部署，加强农业基础设施建设，改善农业生产条件。确保各项工作目标任务圆满完成。

（2）加强综合治理，维护社会稳定，妥善处理突发性、群体性事件，调节和处理好各种利益矛盾和纠分。

（3）财务方面严格按照“三公”经费预算管理的规定实施。

（4）省级专项资金绩效目标：严格按照项目标准实行。

2、部门年度重点工作任务

县潇浦镇政府根据年度绩效目标，确定了2020年度的重点工作任务，具体工作任务如下：

表1 县潇浦镇政府2020年度重点工作任务

二、部门整体收支情况

（一）部门收入情况

 县潇浦镇政府2020年年初预算数783.79万元，全部为一般公共预算财政拨款收入；年内调整后实际执行预算数为1,778.10万元，其中一般公共预算财政拨款收入1,374.42万元，政府性基金预算财政拨款收入403.68万元，资金已全部到位。具体收入情况见下表2-1：

表2-1 县潇浦镇政府2020年收入预决算情况表

金额单位：万元

（二）部门支出情况

2020年部门决算支出1,778.10万元，其中：基本支出1340.82万元，项目支出437.28万元。具体支出情况见下表2-2：

表2-2 县潇浦镇政府2020年支出预决算情况表

金额单位：万元

1、基本支出情况

2020年县潇浦镇政府基本支出年初预算数为771.79万元，其中人员经费支出688.92万元，商品和服务支出83.50万元；决算数为1,340.82万元，其中人员经费支出958.06万元（工资福利支出798.71万元，对个人和家庭的补助159.35万元），商品和服务支出382.75万元；决算数与年初预算指标对比，基本支出超支569.03万元，主要差异原因一是人员经费支出中每年工资普调、干部晋级、新增人员等增加了工资福利的开支，二是社会保险费用、奖金、抚恤金、救济金、其他对个人和家庭的补助支出等年初未做预算；三是商品和服务支出中增加了办公经费、维修费、劳务费、工会经费等公用经费，其中工会经费年初未做预算。

2、项目支出情况

2020年县潇浦镇政府项目支出年初预算数为12.00万元，决算数为437.28万元。决算数与年初预算指标对比，项目支出超支425.28万元，主要差异原因为本年追加了财政资金用于征地和拆迁补偿支出300万元、征地网格员工资支出43.68万元、城镇老旧小区改造支出60万元、异地搬迁项目支出21.6万元。各项目支出明细见下表2-3：

表2-3  2020年项目支出明细表

金额单位：万元

3、“三公”经费使用情况

“三公”经费本年总支出为30.84万元，与年初预算数相比减少0.55万元，比上年决算数减少4.03万元。其中：因公出国（境）费0万元，与年初预算数相比无变化，与上年决算数相比无变化；公务接待费为23.19万元，与年初预算数相比减少0.55万元，比上年决算数减少3.18万元；公务用车购置及运行维护费为7.65万元，与年初预算数一致，比上年决算数减少0.85万元。本年度“三公”经费与去年相比降低10.75%，主要原因为应要求每年严格执行财务制度，控制公务接待及公车运行的费用。本年度没有购置公务用车，公务用车保有量为三台。具体情况列表如下：

表2-4  2020年“三公”经费使用情况表

金额单位：万元

（三）2020年度资金结转结余情况

根据江永县潇浦镇政府2020年度决算报表，年初结转结余0.00万元，本年收入1778.10万元，本年支出1778.10万元，年末结转结余0.00万元，其中：基本支出结转0.00万元，项目支出结转和结余0.00万元。

三、部门整体支出绩效评价工作情况

（一）整体绩效评价目的

绩效评价目的是为了加强财政资金管理，提高资金使用效率，了解江永县潇浦镇政府2020年部门整体支出使用情况及取得的成果，总结资金管理经验，发现资金管理中存在的问题，积累资金管理的经验。评价资金使用效率和效果，为完善预算编制、加强绩效目标管理和绩效考核工作提供重要的参考依据，也为以后年度安排财政资金提供重要依据。针对存在的问题提出建议和措施，进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。同时探索专项资金的绩效评价的办法、制度，逐步形成绩效评价的体系和机制，进一步提高专项资金使用管理效益。

（二）整体绩效评价工作过程。

根据2021年8月优米体育足球财政局下达的《江永县财政局关于开展2020年度财政资金重点绩效评价工作的通知》（江永财发〔2021〕68号）要求，江永县财政局委托我所负责绩效评价工作的具体组织实施。2021年9月，我们组织项目组进行现场评价工作。绩效评价主要采取以下方式：一是与单位进行沟通、询问，听取有关单位资金使用管理及财政资金组织实施管理等情况介绍，了解资金使用取得的成效、存在的主要问题及建议等。二是对单位评价基础数据资料、辅证材料等进行审查核实。三是实地察看进展情况并进行了实地拍照。通过以上方式全面了解项目的基本情况，为提出评价结论提供了依据。

四、评价结论

县潇浦镇政府能够积极配合完成整体支出绩效评价工作，所提交的自评材料内容完整、数据详实，评价工作组依据《江永县财政局关于开展2020年度财政资金重点绩效评价工作的通知》（江永财发〔2021〕68号）的评价指标和评分标准，基于对县潇浦镇政府的自评材料的审核分析及现场评价核查情况，综合评定县潇浦镇政府2020年整体支出绩效评价得分为78分，绩效等级为“较差”（各指标得分详见附件1）。从7个二级指标的评价得分情况来看，县潇浦镇政府2020年度的部门整体支出在预算配置、职责履行以及履职效益方面取得了较好的成绩，在目标设定、预算执行、预算管理、资产管理方面有待进一步加强和改进。

五、主要绩效情况分析

根据2020年度部门整体支出状况的概述和分析，部门整体支出的绩效情况如下：

（一）主要工作完成情况

根据江永县潇浦镇政府提供的2020年度的工作计划及完成情况相关资料， 2020年主要工作完成情况如下：

表3  2020年县潇浦镇政府重点工作完成情况表

（二）经济效益分析

十三五期间人均收入增长4,000元，年增长率8.6%。2020年不断培育壮大扶贫“一村一品”,夯实脱贫保障基础，大规模发展芋头、夏橙、烤烟、生姜、优质稻、蜜本南瓜、广东红薯等特色产业，打造了六大万亩（担）产业示范基地,全年完成种植6,000亩，交烟12,893担，已征600亩。团结村建立资产收益项目2,500亩，受益建档立卡贫困对象6,013人，其中残疾人1,034人；向光村发展夏橙基地达1,700多亩，全村93户贫困户收入增加1.7万元以上；紫荆十里飘香专业合作社，引领贫困户规模化种植蜜本南瓜，产品走俏港粤一带；允山九牛洞香芋种植合作社与贫困户建立利益联结机制，带动山爻头、乌昔巢、车田村发展香芋7,000多亩，贫困户有效实现增产增收。深入推进接龙桥村集体经济重点扶持村建设、紫荆村“三变”改革建设、“五连”模式示范点创建工作，逐村制定“一村一策”工作方案，消除村级集体经济薄弱村，到2020年底每个行政村村级集体经济年收入达到5万元以上。

（三）社会效益分析

在镇党委镇人大和社会各界的监督支持下，全镇上下认真贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，以脱贫攻坚和乡村振兴为统揽，以开展“不忘初心、牢记使命”主题教育为抓手，以信访维稳、安全生产、民生改善、项目建设等工作为重点，真抓实干，科学发展，开拓进取，奋勇争先，实现了全镇经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体”协调发展，使全镇人民的生活水平、幸福指数得到了全面提升。

一是在城乡建设方面，坚持扛稳政治责任,把脱贫攻坚、污染防治和风险防范化解作为推动高质量发展的基础性工作抓紧抓实,坚持以文明城市、卫生城市创建为抓手,加快城镇提质项目建设,提升城市文明程度和管理水平，加快了农村发展；二是在民生服务方面，以满足人民对美好生活的向往为目标,尽力而为、量力而行,持续加大民生投入,着力破解民生难题，社保体系不断完善,城乡居民基本养老保险、医保参保均完成目标任务，注重普惠性、基础性、兜底性,做好关键时点、困难人群的基本生活保障，坚持兜住基本生活底线，实现应保尽保；三是在改善人居环境方面，巩固国家卫生城市创建成果，建立好人居环境整治联合执法、考评工作、日常监管、全民参与、投入保障等长效管理机制,开展“盔带风暴”、城市公交一体化、环境卫生整治、农贸市场整治、违搭乱建整治、美化亮化、文明经营、文明素质等专项提升行动,深入推进城区治污、治堵、治脏、治差、治乱,营造洁净舒适的城市环境；结合乡村振兴战略与美丽乡村建设，按照省级美丽乡村标准，从“党建+”、行政审批服务体系改革、人居环境整治、集体经济推进等措施，使向光村整体面貌焕然一新；四是在加强基层综合治理方面，受理群众来信来访131件次，已全部处理交办结案，办结率达100%，群众满意率达90%以上。各村摸排处理纠纷线索30件，申请镇参与调解疑难、复杂纠纷10件，及早介入化解在萌芽状态的90件，全镇共成功处理纠纷130件；扫黑除恶宣传发动铺天盖地；禁毒宣传全面覆盖不留死角；开展“马路市场整治专项行动”，对允山市场进行系列整顿，形成严管高压态势，综合治理效果明显。

（四）社会公众满意度评价

潇浦镇政府遵循“统筹有效力量、推动党建发展、加强服务群众”的原则，深入推进基层党建工作。社会治安综合治理和谐稳定，使城市文明程度及管理水平、全镇人民的生活水平、幸福指数得到了全面提升。根据满意度调查情况，群众满意率达90%以上。

六、存在的主要问题

（一）年初财政预算编制准确性有待提高

根据《2020年潇浦镇政府部门预算公开》，2020年优米体育足球潇浦镇政府年初收入预算数为783.79万元，本年调整财政拨款收入994.31万元，调整幅度达126.86%。年初支出预算数为783.79万元，其中基本支出771.79万元，项目支出12.00万元，但根据决算报表显示，本年决算数基本支出1,340.82万元，项目支出437.28万元。可见，潇浦镇政府财政预算准确度偏低，财政年初预算难以如实体现部门的预算收入和支出整体计划情况。

（二）财务核算欠规范，资金使用效率有待提高

1、账面未将项目支出与基本支出未分开核算

2020年优米体育足球潇浦镇政府年初预算总支出为783.79万元，其中基本支出771.79万元，项目支出12.00万元，根据决算报表显示，本年部门总支出1,778.10万元，其中基本支出1,340.82万元，项目支出437.28万元；根据财务报表显示，本年账面实际总支出2,459.05万元，其中基本支出2,459.05万元，项目支出0.00万元，据了解，单位将项目支出列支于基本支出，未将项目支出与基本支出分开核算。

2、未合理设置明细科目

单位财务会计账收支分类科目仅设置至二级科目，如“业务活动费用-商品和服务费用”，未合理设置其下级明细科目，可能导致账务处理混乱，难以区分各项支出性质。

3、部分开支列入的收支分类科目有误

现场评价中查凭证发现部分开支计入的收支分类科目有误，如：（1）2020年10月记12号凭证，付公务用车运行维护费2,060.73元，实际支付自来水费338.73元，印章刻制费用672.00元，公务车年检及罚款费用合计1,050.00元。自来水费支出和公章刻制费用计入“基本支出-公务用车运行维护费”科目，实际应属于“基本支出-水电费/办公费”;

（2）2020年1月记8号凭证，拨出团结村，向光村经费50.00万元，账面计入“基本支出-办公费”科目，实际应属于其他支出;

（3）根据财务明细账显示，计入“其他商品和服务支出”科目金额为381.31万元，其中包括维修费、劳务费、办公费等支出未正确分类到各经济科目。

4、账面资金结转结余较大

根据财务明细账显示，年初账面资金结转结余46.91万元，本年收入2,781.41万元，本年支出2,499.03万元，资金使用率89.88%，年末账面资金结转结余329.29万元，2020年县潇浦镇政府年内资金使用率偏低，资金结转结余较大。经单位说明账面资金结余原因为一是部分指标年底才下达，如：2020年12月县就业服务中心拨付潇浦镇保洁员工资255.83万元，于2021年1月7日发放。二是财政资金周转较困难。

（三）资金使用合规性有待加强

 1、存在资金指标混用的现象，擅自改变资金使用用途

根据《关于拨付征地网格员工作经费的请示》，拨付2019年征地网格员工作经费43.68万元，按照14名村级网格员工资报酬为2,600元/月，人均每年31,200元，但单位将该笔工作经费擅自用于2020年基本工资、公益性岗位工资、创面卫地面硬化、工会经费、电信费、租车费、广告宣传费等共计支付43.68万元，存在资金指标混用的现象，擅自改变资金使用用途。且经现场查凭证发现，2020年1月20日支付7名村级征地网格员2019年工资合计8.24万元，工资标准为人均1,200元/月-2,000元/月，未达到资金请示的人均2,600元/月的标准，可见征地网格员工作经费超额申请，且使用用途不合规。

2、部分费用开支内控执行不到位

（1）费用支付依据不充分

现场评价中查凭证发现经零余额账户支付的费用普遍未附转账回单，部分国库集中支付款项未附财政直接支付申请凭证或附件不齐全。

如：①2020年1月记2号凭证，付2019年度烤烟奖285,870.00元、付河道保洁员工资63,000.00元，付不良贷款奖、易地搬迁奖102,400元，付白塔脚安置点过渡费43,200.00元，均为打卡发放，凭证后未附转账回单。

②2020年1月记6号凭证，支付保洁员绩效工资，由人社局付给县财政局乡财政局账户，通过零余额账户打卡发放至农户，凭证后未附转账回单。

③2020年1月记1号凭证，付公益性岗位工资43,800元，付创卫支出21,847.00元，付接何太祥维稳支出2,744.00元，付夜巡补助116,050.00元，均为打卡发放，凭证后未附转账回单。且夜巡支出116,050.00元由潇浦镇人民政府通过转账支付给李育玲，再通过其在微信工作群发放领取，无领取签字确认表。

（2）存在费用跨期现象

现场评价中查凭证发现存在费用跨期现象，如：①2020年1月记1号凭证，夜巡支出116,050.00元，为支付2019年6-12月社区夜巡值班补助。

②2020年10月记9号凭证，支付公务接待费用27,321.00元，部分用餐时间为2019年2月/12月。

③2020年12月记6号凭证，支付公务接待费用39,604.00元，部分用餐时间为2019年12月。

（四）决算数据与账面数据不一致

 现场评价中发现优米体育足球潇浦镇政府的决算报表数据与财务报表账面数据不一致且差异较大，如根据决算报表显示，部门决算总收入为1,778.10万元，部门决算总支出为1,778.10万元，其中基本支出1,340.82万元，项目支出437.28万元；而根据财务明细账显示，账面总收入为2,781.41万元，其中账面财政拨款收入1,965.86万元，其他收入815.55万元，账面总支出为2,459.05万元。

其中决算报表中将奖励征地拆迁工作经费300万元和征地网格员工作经费43.68万元，归属在“项目支出-国有土地使用权出让收入安排的支出”中，奖励征地拆迁工作经费300万元实际账面用于支付各项工作经费，应属于公用经费支出；征地网格员工作经费43.68万元，实际账面用于支付2020年基本工资、公益性岗位工资、创面卫地面硬化、工会经费、电信费、租车费、广告宣传费等，应属于人员经费支出。

七、改进措施和建议

（一）建议进一步细化预算编制，提高财政预算的准确性。

在年初预算中全面考虑基本支出、运转性项目支出和专项项目支出。基本支出可以按预算定额法根据单位人员情况进行测算，运转性项目大多具有持续性，而且主要负责的下属单位或处室对于要实施的项目掌握了较多信息，可以在往年预算基础上由申报的部门根据具体任务内容进行填报，专项项目一般包括跨年度持续型项目、常规性年度项目和新项目，跨年度项目可以以上年的支出作为测算的基础并考虑应付未付款，常规性年度项目也以上年实际支出作为基准，新项目以可行性研究和方案作为测算基础。

加强新《中华人民共和国预算法》、《政府会计制度》等学习培训，提高财务人员专业水平，规范部门预算收支核算。结合实际情况，科学设置收支科目，规范财务核算，完整披露相关信息，确保决算报表、会计报表、所有账目及原始凭证等会计档案资料真实、准确、完整、全面。

明确资金使用用途，细化成本核算。在资金申报阶段对实施的程序、流程、可能存在的问题做比较清晰的考虑，全面核算可能涉及的成本，做到预算的精细化。通过将部分资金提前明确支出用途、方向和金额，落实到各具体实施部门，列入部门预算的方法，可能提高部门预算的准确性。

（二）加强财务管理、规范账务处理

加强准则和规章制度的学习培训，规范部门预算收支核算，结合实际情况，科学设置收支科目，规范财务核算，完整披露相关信息，确保决算报表、会计报表、所有账目及原始凭证等会计档案资料真实、准确、完整、全面。专项资金按照相关的规定正确合理使用，确保所有账目支出真实、准确、完整、清晰，同时还应建立完善、有效的监督管理体系，对专项资金使用全过程进行科学有效的管理控制，确保项目资金落到实处。

1、加强费用开支的内控管理

加强对经济业务合法性、合规性和真实性的审核，对于内容不真实、不合规、手续不齐全原始凭证拒绝支付。

2、及时对已发生的费用进行账务处理

建议单位及时处理已发生的当期费用，确保财务入账的及时性，做到账实相符。重视会计岗位，保证会计岗位人员的配置，专人专职，以确保能够及时处理单位已发生的各项账务。

（三）规范预算内资金的使用

对于财政拨款资金，应做到专款专用，在未经批准的情况下，不可擅自混用预算内指标下达的资金，建议单位加强对支出的管理，建立资金管理制度，同时加强对财务人员的业务知识的培训，提高财务人员的专业水平。

（四）提高资金使用效率

县潇浦镇政府应根据年度经费需求，提高单位的人员经费、基本公用经费以及项目经费预算的精准度，减少资金结余。对年末结余的资金进行核实，确属不需要支付的应收回财政或减少下年预算。

附表：优米体育足球潇浦镇人民政府2020年度部门整体支出绩效评价指标表

湖南诚悦达会计师事务所（普通合伙）      中国注册会计师   

中国·长沙                 中国注册会计师

附件1-优米体育足球潇浦镇人民政府2020年度部门整体支出绩效评价指标表