湘诚悦达专审〔2021〕262号

优米体育足球审计局2020年度

部门整体支出绩效评价报告

为进一步规范财政资金管理，增强预算编制的科学性、合理性、规范性，强化部门责任意识，促进部门从整体上提升预算编制、执行、监督和绩效管理等能力和水平，使其进一步管理和使用好财政资金，切实提高财政资金使用效益，我们本着独立、客观、公正、科学的原则，依据《中华人民共和国预算法》的相关规定，按照《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》(湘财绩〔2020〕7号)和《优米app软件关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（江永政发〔2013〕27号）文件精神，结合《优米体育足球财政局关于开展2020年度财政资金重点绩效评价工作的通知》（江永财发〔2021〕68号）的要求，我们接受江永县财政局委托，于2021年9月对江永县审计局2020年度部门整体支出实施绩效评价。根据财政支出绩效评价的有关规定，形成本绩效评价报告。

一、部门概况

（一）部门简介

江永县审计局是县人民政府组成部门，下设有8个职能股室和一个下属单位,8个职能股室为：办公室、综合计划信息股、法规审理股、经济责任审计室、财政金融审计监督股、行政事业与社会保障审计股、自然资源生态环境和农业农村审计股、重大项目和经贸涉外审计稽查股，一个下属单位是县政府投资审计中心。优米体育足球审计局编制人数为17人,其中行政编制9人，机关后勤编制1人，事业编制7人；2020年实有在职人数18人，其中政府机关人员13人，事业财政补助人员3人，工勤人员2人。

主要工作职责：依据《宪法》和《审计法》，对县政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照《审计法》规定应当接受审计的财务收支进行审计监督；对党政领导干部和国有企业、国有控股或国有资产占主导地位的企业负责人的任期经济责任进行审计；对社会保障资金和环境保护资金进行审计监督；对重大政策措施落实情况进行跟踪审计；对全市各级审计机关的业务实施领导；对全市内部审计机构的业务进行指导与监督, 达到维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济社会健康发展之目的。

（二）部门年度绩效目标

1、年度总目标

按照要求完成各项审计工作任务，对全县财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护全县财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障全县经济和社会健康发展；对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并有责任督促被审计单位整改。

优米体育足球审计局2020年计划开展审计项目15个，其中署定项目1个，市审计局统一安排的审计项目2个，县级安排财政收支审计3个，经济责任审计3个，领导干部自然资源资产离任审计1个，国有企业资产、负债、损益情况审计1个，政府投资项目审计4个。

2、年度工作计划

以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神为指导，牢固树立依法审计理念，贯彻“全面审计，突出重点”的审计工作方针，强化监督，为促进县经济社会科学发展、和谐发展作出积极贡献。

（1）继续深化财政预算执行审计。围绕县委、县政府重大战略部署，以政策为导向，以预算为中心，以资金收支为主线，以支出为重点，以效益为目标实施审计，不断提高财政预算执行审计水平，规范预算执行，促进公共财政建设。

（2）加强对重点部门、重点资金的效益审计，确保财政性资金投入的安全和效益发挥。

（3）继续加强对打好三大攻坚战、减税降费、清理拖欠民营和中小企业账款等专项资金审计，确保党和政府的惠民政策惠及千家万户。

（4）增强经济责任审计的规范性。按照积极稳妥，量力而行，提高质量，防范风险的原则，加快县经济责任审计工作的制度化和规范化进程，推进离任审计与任中审计相结合，以查处和促进管理相结合，更好发挥经济责任审计在反腐倡廉工作中的积极作用。

（5）加大对政府投资审计力度，规范投资管理，最大限度地发挥政府资金的效益。

（6）加强对审计业务人员培训力度，不断提高审计人员的业务素质和审计工作质量。

3、年度具体绩效目标

二、部门整体收支情况

（一）部门收入情况

 县审计局2020年年初预算数322.86万元，其中财政拨款收入257.06万元，非税收入65.80万元；年内调整后实际执行预算数全部为财政拨款收入288.13万元(增加财政拨款湘财行指〔2019〕52号审计专项经费24万元和湘财行指〔2020〕53号专项补助经费16.25万元），无其他收入，资金已全部到位。具体收入情况见下表2-1：

表2-1 县审计局2020年收入预决算情况表

金额单位：万元

（二）部门支出情况

2020年部门决算支出288.13万元，其中：基本支出193.88万元，项目支出94.25万元。具体支出情况见下表2-2：

表2-2 县审计局2020年支出预决算情况表

金额单位：万元

1、基本支出情况

2020年县审计局基本支出年初预算数为154.06万元，决算数为193.88万元，决算数与年初预算指标对比，基本支出超支39.82万元，主要差异原因是人员经费支出中每年工资普调、干部晋级、新增人员等增加了工资福利的开支，二是人员经费支出中社会保险费用、奖金等年初未做预算。

2、项目支出情况

2020年县审计局项目支出年初预算数为168.80万元，决算数为94.25万元,项目支出主要用于专项审计经费支出。决算数与年初预算指标对比，减少审计经费支出74.55万元。主要差异原因是年初预算中收费成本及办案经费65.80万元未支出。但根据县审计局账面财务报表，项目支出全部列入了基本支出核算。

3、“三公”经费使用情况

“三公”经费本年总支出为19.10万元，与年初预算数相比减少0.2万元，比上年决算数减少0.2万元。其中：因公出国（境）费0万元，与年初预算数相比无变化，比上年决算数相比无变化；公务接待费为11.70万元，与年初预算数相比减少0.1万元，比上年决算数减少0.1万元；公务用车购置及运行维护费为7.40万元，比年初预算数减少0.1万元，比上年决算数减少0.1万元。本年度“三公”经费与去年均基本持平，主要原因为每年控制公务接待及公车运行的费用。本年度没有购置公务用车，公务用车保有量为一台。具体情况列表如下：

表2-3  2020年“三公”经费使用情况表

金额单位：万元

（三）2020年度资金结转结余情况

根据江永县审计局2020年度决算报表，年初结转结余0.00万元，本年收入288.13万元，本年支出288.13万元，年末结转结余0.00万元。

三、部门整体支出绩效评价工作情况

（一）整体绩效评价目的

绩效评价目的是为了加强财政资金管理，提高资金使用效率，了解江永县审计局2020年部门整体支出使用情况及取得的成果，总结资金管理经验，发现资金管理中存在的问题，积累资金管理的经验。评价资金使用效率和效果，为完善预算编制、加强绩效目标管理和绩效考核工作提供重要的参考依据，也为以后年度安排财政资金提供重要依据。针对存在的问题提出建议和措施，进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。同时探索专项资金的绩效评价的办法、制度，逐步形成绩效评价的体系和机制，进一步提高专项资金使用管理效益。

（二）整体绩效评价工作过程。

根据2021年8月优米体育足球财政局下达的《江永县财政局关于开展2020年度财政资金重点绩效评价工作的通知》（江永财发〔2021〕68号）要求，江永县财政局委托我所负责绩效评价工作的具体组织实施。2021年9月，我们组织项目组进行现场评价工作。绩效评价主要采取以下方式：一是与单位进行沟通、询问，听取有关单位资金使用管理及财政资金组织实施管理等情况介绍，了解资金使用取得的成效、存在的主要问题及建议等。二是对单位评价基础数据资料、辅证材料等进行审查核实。三是实地察看进展情况并进行了实地拍照。通过以上方式全面了解项目的基本情况，为提出评价结论提供了依据。

四、评价结论

江永县审计局能够积极配合完成整体支出绩效评价工作，所提交的自评材料内容完整、数据详实，评价工作组依据《江永县财政局关于开展2020年度财政资金重点绩效评价工作的通知》（江永财发〔2021〕68号）的评价指标和评分标准，基于对县审计局的自评材料的审核分析及现场评价核查情况，综合评定县审计局2020年度整体支出绩效评价得分为85分，绩效等级为“良”（各指标得分详见附件1）。从7个二级指标的评价得分情况来看，县审计局2020年度的部门整体支出在职责履行、履职效益方面取得了较好的成绩，在目标设定、预算配置、预算执行、预算管理、资产管理方面有待进一步加强和改进。　

五、主要绩效情况分析

根据2020年度优米体育足球审计局部门整体支出状况的概述和分析，部门整体支出的绩效情况如下：

（一）主要工作完成情况

根据江永县审计局提供的2020年度的工作计划及完成情况相关资料， 2020年主要工作完成情况如下：

1、项目完成数量：2020年优米体育足球审计局共计开展审计项目15个，其中署定项目1个，市审计局安排的审计项目2个，县级安排财政收支审计3个，经济责任审计3个，领导干部自然资源资产离任审计1个，国有企业资产、负债、损益情况审计1个，政府投资项目审计4个。已完成财务类审计（调查）项目6个，领导干部自然资源资产离任审计项目1个，工程结算审计项目2个。截止2020年12月30日实施中的项目有政府投资工程竣工决算审计项目3个、经济责任审计3个、国有企业资产、负债、损益情况审计1个。在完成上级审计部门和县委、县政府安排的审计业务工作外，经县审计委员会批准，另实施了一个医院和一个国有企业的审计工作。提交审计报告和专项审计报告7篇，提出审计建议16条，提交审计信息2篇，被批示、采用审计信息1篇。2020年审计局参加省委巡视1人次，省审计厅组织经济责任审计1人次，市委巡察1人次，县委巡察组巡察工作4人次，均完成了工作任务。

2、项目完成质量：审计查出主要问题金额7,626万元，其中违规金额3,987万元，管理不规范金额3,639万元。核减工程造价328.42万元，核减率18.57%。已上缴财政30.65万元，审计后挽回（避免）损失359.42万元，移送县纪委监委问题线索3件。并已针对审计出的问题，提出审计处理处罚意见建议，并跟踪督促整改。

3、项目完成时效：按年度工作安排推进。

表3  2020年县审计局年度工作完成情况表

（二）经济社会效益分析

经济效益分析：核减工程造价328.42万元，核减率18.57%。已上缴财政30.65万元，审计后挽回（避免）损失359.42万元。

社会效益分析：向县人民政府报告和向县人民政府有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法规、宏观调控措施以及管理体制、机制建设的建议；加大政府投资建设项目审计力度，强化对重点建设项目的全过程全方位审计监督，保障建设资金合规、高效使用与建设项目顺利实施，提高宏观调控政策的实施效果，推动经济发展方式转变，促进经济社会可持续发展，推进反腐倡廉建设；领导干部统筹社会经济发展责任、贯彻国家法律法规及政策责任、重大经济决策责任、单位财政财务责任、规范管理责任、廉洁从政责任履行情况均得到提高，强化预决算编制管理，提高预决算管理水平，加大增收节支的力度，提升信息化安全保障水平，促进相关单位加强资金管理，提高资金使用效益。

（三）社会公众满意度评价

县审计局依法履行审计监督职责，扎实做好各项中心工作，全面深化财政资金审计。切实做到始终关注宏观政策的落实、始终关注群众利益的维护，群众满意度较高。

六、存在的主要问题

（一）财务核算、预算执行欠规范

1、账面未将项目支出与基本支出未分开核算

2020年江永县审计局年初预算总金额为322.86万元，其中基本支出154.06万元，项目支出168.80万元，根据决算报表显示，本年部门总支出288.13万元，其中基本支出193.88万元，项目支出94.25万元；根据财务报表显示，本年账面实际总支出296.50万元，其中基本支出296.50万元，项目支出0.00万元，据了解，单位将项目支出列支于基本支出，未将项目支出与基本支出分开核算。

2、账面财政拨款资金结转结余较大

根据财务明细账显示，年初账面财政拨款结转结余163.56万元，本年账面财政拨款总收入298.13万元，本年账面财政拨款总支出290.68万元，年末财政拨款结转结余171.00万元，财政拨款资金结转结余较大。经单位说明账面结余资金的主要原因为：一是县财政转移支付资金滞后，如养老保险、医疗保险、职业年金等一般12月中旬申报，12月底入国库系统，基本上于次年1月报账；二是奖金评判标准文件下发滞后，如单位绩效、精神文明等将近，人社于次年3月后下发文件。

（二）费用支出合规性有待加强

1、工作餐费在公务接待费用中列支

经现场评价检查凭证发现部分审计项目工作餐费在“商品与服务支出-公务接待费”科目列支，“公务接待费”属纳入中央财政预决算管理的“三公经费”。

如：（1）2020年5月5号凭证，付审计项目工作餐费300元，明细为棚改项目审计加班餐费；（2）2020年6月5号凭证，付审计加班工作餐费用517元，明细为加班工作餐费，（3）2020年12月10号凭证，付工作餐费130元，明细为双休日加班工作餐。以上均应属员工加班餐费，应在其他经费中列支。

2、费用报账不及时

经现场评价检查凭证发现公务接待费用存在跨期报销费用的现象，如：（1）2020年1月5号凭证，付公务接待费用1,610.00元，实际用餐时间为2019年5月-10月；（2）2020年2月4号凭证，付公务接待费用605.00元，实际用餐时间为2019年5月15日；（3）2020年3月1号凭证，付啡同饭享招待费900元，实际用餐时间2019年12月，购饮用水费用3,144.00元，销货清单显示为2019年2月-12月购买。

（三）决算数据与账面数据不一致

 现场评价中发现优米体育足球审计局的决算报表数据与财务报表账面数据不一致且差异较大，如根据决算报表显示，部门决算总收入为288.13万元，部门决算总支出为288.13万元，其中公务用车购置及运行维护费7.40万元，公务接待费11.70万元；而根据财务明细账显示，账面总收入为299.44万元，而账面总支出为296.50万元，其中公务用车购置及运行维护费2.46万元，公务接待费2.49万元。

（四）在职人员超编

优米体育足球审计局存在人员超编的现象，2020年，县审计局本级在职人员18人，编制人员17人，其中：行政编制人员9人，机关后勤编制1人，事业编制7人，超出编制1人。单位应提高行政效能，充分考虑财政的供养能力，实有在职人员尽量控制在编制内。

七、改进措施和建议

（一）加强财务管理、规范账务处理

加强准则和规章制度的学习培训，规范部门预算收支核算，结合实际情况，科学设置收支科目，规范财务核算，完整披露相关信息，确保决算报表、会计报表、所有账目及原始凭证等会计档案资料真实、准确、完整、全面。专项资金按照相关的规定正确合理使用，确保所有账目支出真实、准确、完整、清晰，同时还应建立完善、有效的监督管理体系，对专项资金使用全过程进行科学有效的管理控制，确保资金落到实处。

1、加强费用开支的内控管理

加强对经济业务合法性、合规性和真实性的审核，对于内容不真实、不合规、手续不齐全原始凭证拒绝支付。

2、及时对已发生的费用进行账务处理

建议单位及时处理已发生的当期费用，确保财务入账的及时性，做到账实相符。重视会计岗位，保证会计岗位人员的配置，专人专职，以确保能够及时处理单位已发生的各项账务。

（二）提高资金使用效率

县审计局应根据年度经费需求，提高单位的人员经费、基本公用经费以及项目经费预算的精准度，减少资金结余。对年末结余的资金进行核实，确属不需要支付的应收回财政或减少下年预算。

（三）严格控制人员超编

按照中央相关文件要求，对局本级现有在职人员进行一次清理，摸清情况，规范管理。严格执行《编制管理条例》，采取切实有效措施，确保财政供养人员只减不增。

附表：优米体育足球审计局2020年度部门整体支出绩效评价指标表

湖南诚悦达会计师事务所（普通合伙）      中国注册会计师   

中国·长沙                 中国注册会计师

附件1-优米体育足球审计局2020年度部门整体支出绩效评价指标表